Единый социальный налог (ЕСН) в 2019 году

Единый социальный налог (ЕСН) в 2019 году практически не претерпит существенных изменений. По сути термин употребляется бухгалтерами по привычке – ЕСН в 2010 отменен, а на смену ему пришел социальный сбор, который перечисляют организации в фонды.

ставка есн в 2019 году составляет

Общий размер ставки ЕСН

Рядовые налогоплательщики ориентируются на общий размер ставки ЕСН. Выплаты в фонды осуществляются работодателями за трудоустроенных в организацию сотрудников:

  • в ПФР происходят регулярные отчисления в размере 22% заработка каждого сотрудника;
  • в ФСС отчисляются 2,9% от заработка, призванные покрыть расходы на обеспечение временной нетрудоспособности, а также 5,1% от заработка идут на ОМС.

Общий объем обязательного социального сбора составляет 30% от заработка каждого сотрудника организации. Если деятельность организации связана с риском нанесения ущерба здоровью работников, дополнительно в ФСС перечисляется сбор на травматизм.

Изменение ставок при повышении выплат

Как только размер перечисленных взносов по конкретному сотруднику достигает установленного лимита, происходит изменение ставки. Так, при превышении суммы в 1,021 млн, перечисленных в ПФР, требуется учитывать в расчетах не 22%, а всего 10%.

Льготные страховые ставки начинают действовать и относительно взносов на нетрудоспособность и материнство. По достижении общих выплат по конкретному сотруднику уровня 815 тыс, взносы больше не платятся.

Выплаты для ИП

Поскольку заработок ИП не стабилен, им вменена обязанность выплачивать фиксированные суммы в фонды. Раньше размер ЕСН зависел от МРОТ, но в 2019 он обрел стабильную конкретику:

  • на ОМС ИП перечисляют 6884 руб;
  • в ПФР – 29 354 руб.

Данные фиксированные суммы относятся к тем ИП, годовой доход которых не превысил 300 000 руб. При превышении установленного порога индивидуальный предприниматель должен выплатить в соответствующие фонды дополнительно 1% от остаточной “лишней” суммы.

ставка есн в 2019 году

Ставки для различных видов деятельности

Налоговый Кодекс регламентирует определенные льготы, которые предоставляются при расчете ЕСН в 2019 году ряду налогоплательщиков. Так, в 2019 году уменьшить ставки могут следующие категории организаций:

  • организации, находящиеся в свободной экономической зоне Крыма и Севастополя;
  • резиденты районов т.н. “опережающего развития”;
  • ООО и ИП с фармлицензией на ЕНВД;
  • ООО и ИП, имеющие доход ниже 79 млн руб на УСН;
  • ИП, работающие по патентному налогообложению;
  • благотворительные организации на УСН;
  • некоммерческие социальные организации, работающие в сферах культуры, медицины, образования);
  • организации, работающие в сфере рекреации, туризма, ИТ и внедрения технологий.

Полный перечень налогоплательщиков, претендующих на льготные ставки по ЕСН в 2019 году, а также точный их размер представлен на сайте ФНС. Важно, что тарифы действительны, если организация относится к категории по ОКВЭД, что потребуется подтвердить справкой и соответствующим заявлением, подаваемыми в ФСС.

ВНиМ

В перечень взносов, входящих в ЕСН на 2019 год, включены и выплаты по временной нетрудоспособности и материнству. Данные средства в случае болезни или выхода в декрет и далее в отпуск по уходу выплачиваются работникам из ФСС.

Дополнительно к перечисленным взносам ряд организаций обязаны перечислять в ФСС взносы на травматизм и возможные профессиональные заболевания. Уточнить, относится ли ООО к категории, и узнать размер добавленной части ЕСН, можно по коду ОКВЭД, а также существующим на предприятии классам профессионального риска. Величина дополнительной ставки на травматизм для разных организаций составляет от 0,2 до 8,5%.

Сдача отчетности

Расчеты в виде отчетности за предыдущий период предоставляются в ФНС ежемесячно до 30 числа текущего месяца. То есть, в конце сентября нужно передавать данные в налоговую за август по каждому сотруднику.

В ФСС подаются только сведения по рискам травматизма, то есть по тем сотрудникам, должность которых связана с возможностью появления профессиональных заболеваний или увечий. Отчетность с расчетами передается в фонд в бумажном или электронном виде до 20 числа текущего месяца за предыдущий период.

Как рассчитать налог

Расчет по ЕСН осуществляется ежемесячно по каждому сотруднику отдельно, после чего составляется общая ведомость, выделяющая сумму по предприятию в целом. Ведомость формируется нарастающим итогом: в каждой графе указывается, сколько работники получили с начала календарного года и от данных средств высчитывается 30%, выплачиваемые в рамках ЕСН.

При необходимости расчет можно произвести отдельно:

  1. Рассчитать часть ЕСН в размере 22% для ПФ на каждого сотрудника, исходя из его заработка с начала календарного года.
  2. Рассчитать часть ЕСН на ОМС в размере 5,1%.
  3. Рассчитать часть ЕСН на ВНиМ в размере 2,9%.
  4. Вычесть из сформировавшихся сумм уже выплаченные в ФНС в текущем году средства и получить остаток, требуемый к переводу в бюджет.

По окончании расчетов из полученной суммы вычитаются средства, которые уже были ранее уплачены в ФНС в рамках ЕСН. Остаток и должен быть перечислен в бюджет в установленным законом сроки.

как рассчитать ЕСН

Отдельно создается отчет по травматизму, в который включается оклад сотрудников, подверженных риску на работе. От суммы, основываясь на категории, следует выделить нужный процент.

Калькулятор

В крупных организациях расчетом ЕСН и перечислением средств в бюджет занимаются опытные бухгалтеры, небольшим же фирмам и ИП, не имеющим в штате специалистов, можно обратиться на сайт ФНС. Здесь представлен удобный калькулятор, с помощью которого в два клика можно узнать точную сумму взносов, требуемую к переводу.

Перейдите на страницу  и в свободные поля вбейте период налогообложения и доход за указанные сроки. Система автоматически произведет расчеты и выдаст результат в виде таблицы, в которой будут содержаться суммы по ЕСН, а также актуальные коды КБК.

Онлайн-калькулятор на сайте ФНС рассчитывает ЕСН по стандартному алгоритму. Налогоплательщики, относящиеся к льготным категориям или превысившие суммы выплат, должны считать величину взносов по иным алгоритмам.


Adblock
detector