Подоходный налог с зарплаты в 2019 году

Обещание президента РФ В.В. Путина в теории можно считать выполненным, однако на практике результат совершенно другой. Обещание касалось общепринятых фискальных ставок, которые не подвержены индексации (подоходный, сбор на заработную плату, НДС). За последние 4 года процентная норма менялась только на акциз, по этому, по факту это нельзя назвать полноценной индексацией. С 1 января процентный курс НДС повысился на 2%. Как себя ведет налог с зарплаты в 2019 году при всех изменениях?

НДФЛ на 2019 год

Подавалось два законопроекта, один подразумевал увеличение процентной нормы на прибыль физ. лиц до 15% без учета зарабатываемых доходов. Второй представлял более сложную систему налогообложения:

• поступления 100 тыс. и менее в год подразумевала повышение до 5%;
• от 100 тысяч до 3 миллионов – 13% ежемесячного внесения в казну страны;
• от 3 до 10 миллионов в год – 18%;
• превышая 10 миллионов годовой прибыли — 25%.

Поправки приняты не были и размер удержаний остался на неизменным — 13% для резидентов страны, для трудовых мигрантов — 30% за исключением некоторых нюансов.

Ставки страховых взносов

Депутаты Государственной Думы планировали не только увеличить уровень процентной ставки, но и увеличить долю обязательных вычетов в Пенсионный Фонд. Предполагалось, повышение с 22 до 26% в течении последующих 3-х лет, но после утверждения новой Пенсионной Реформы уровень остался прежним – 22%.

Размер изменился у самозанятого населения, которое находилось на минимальном тарифе государственных сборов. С января текущего года у 61-го направления предпринимательской деятельности согласно части 5 п. 1 и подп. 3 п. 2 ст. 427 Налогового Кодекса зафиксированный курс 30% (полная оплата взносов с официально начисленных доходов). На льготных 24% остаются только благотворительные организации, компании ИТ-сферы, районы специального назначения и официальные сотрудники Сколково.

В процентную ставку включаются обязательные (соцстрах, медстрах и пенсионный фонд) вычеты. Сумма меняется при выполнении максимального лимита годовых взносов, тогда сумма либо уменьшается либо не отчисляется вовсе:

1. Выплаты в ПФ при достижении максимального значения прибыли 1129 тыс.руб. равняется 22% и уменьшается до 10% на последующие перечисления.
2. Побор на мед страхование остался неизменным 5.1% независимо от суммы вознаграждения за месяц.
3. При достижении лимита в 815 тыс. руб в год процент отчисления в Социальное Страхование равен 2,9%, на сумму свыше указанной удержания не производятся.

Таблица налогов с зарплаты

Вычет возрастает, а для бизнесменов это означает, что при оставшемся уровне ежемесячных вознаграждений, сумма денежных средств отчисляемых в казну увеличится.

Таблица с процентами налога на зарплату в 2019 году

Как рассчитать налог с зарплаты

Налоги с зарплаты в 2019 году рассчитываются по специальной формуле. Пример проводимых расчетов:

1. При доходе в 120000 директору компании (резидент страны проживания), размер ФСС 0,4% (применяемая для ООО).
2. Сумма НДФЛ равна 15600 (120000х13%), на руки выдается прибыль за минусом сбора 120000-15600=104400.

Взносы в фискальную службу:

• пенсионный – 26400 (120000х22%);
• соцстрах 3480 (120000х2,9%);
• медстрах 6120 (120000х5,1%).

Общий объем удерживаемых акцизов составляет 36000 (120000х30%). При пересчете, сумма не превышает установленной тарифной доли 26400+3480+6120=36000.

В Фонд Соцстраха выплачивают 480 рублей (120000 х 0,4%). Платежи происходят за счет работодателя, с сотрудника ничего, кроме НДФЛ не списывается.

Правила удержания налога с зарплаты

Оплата труда сотруднику начисляется в последний календарный день месяца, тогда же и удерживается НДФЛ. Исключительной ситуацией является увольнение работника, тогда списание происходит в последний рабочий день. Срок зачисления платежа в фонд привязан к дате фактической выдачи заработной платы, и перечисляется не позднее следующего календарного дня после выплаты денежного вознаграждения.

По факту, оплата труда на предприятии происходит два раза в месяц (по указаниям ст. 136 ТК РФ. Дата фактического перечисления не должна превышать 15 дней (календарных) с момента начисления, иначе компании грозят штрафные санкции за нарушение статьи. Выплаты с авансовой части не производится (если она не начисляется в последний календарный день), такой сбор должен уплачиваться по данным службы, если начисление аванса совпадает с начислением оклада.

Отчисления в фонды с заработной платы

Налоги с зарплаты в 2019 году отчисляются по трем пунктам и контролируется единым органом (Федеральная Налоговая Служба). Исключение составляет сбор на травматизм, он перечисляется напрямую в Соцстрах (ставка начисляется и контролируется этим органом). Для всех предприятий коммерческой деятельности действует единые условия государственных платежей для форм собственности. Исключение составляет малый бизнес (ФОП), они самостоятельно отчисляют акцизы за сотрудников и себя, каждый отчетный квартал. Величина ЕНВД едина, и составляет 13% как и для физ лиц. Находящиеся на облегченной системе могут выбрать между выплатами: 6% с дохода или 15% с чистой прибыли.

Коммерческая деятельность предприятий любой формы собственности регулируется правовыми актами. Они же и следят за объемами платежей, поступающих в бюджет, чтобы денежные средства поступали в бюджет строго по установленным нормативам и не превышали минимальный порог.